Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesi uyarınca Menkul Kıymet Gelirlerinin Beyanı ve Vergilendirilmesinde yapılan değişiklik nedeniyle, 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren yatırım fonlarından elde edilen gelirler için uygulanacak vergi sistemi değiştirilmiştir.

Yeni Vergi Sistemine Göre

01.10.2006 tarihinden itibaren yatırım fonunun portföyü üzerindeki tüm vergi yükü sıfırlanırken, yatırımcının fon katılma belgesini satması halinde, elde ettiği gelir üzerinden sadece %10’luk vergi kesintisi (stopaj) yapılacaktır. Yani, yatırım fonlarının portföy değeri üzerinden günlük olarak yapılan vergi kesintisi, yatırım fonu dışına çıkarılmış olmaktadır. Stopaj, fon fiyatının hesaplanması aşamasında değil, müşterinin fonlarını satışı aşamasında kesilecektir.

Vergi kanunu ile yapılan değişikliğik yeni bir vergi uygulaması anlamına gelmememektedir. Fon bünyesinde günlük olarak hesaplanan verginin, tahsil edilme şekli değiştirimiştir.

Yeni Vergi Sisteminin Avantajları

• 22 Temmuz 2006 tarihine kadar fon portföy değer artışı üzerinden %15 olarak uygulanan vergi kesintisi, 23 Temmuz 2006 tarihinden 30 Eylül 2006 tarihine kadar %10 olarak uygulanmaktadır. 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren ise %10 oranı uygulanmaya devam etmekle beraber, stopaj portföy kazancı üzerinden değil, yatırımcının elde edeceği gelir üzerinden yapılmaktadır.
• Fon yatırımcısı, elindeki fon katılma belgelerini satana kadar vergiyi öteleme imkanına sahiptir. Yani, yatırımcılar fon katılma belgelerini ellerinden çıkarmadığı sürece vergi ödemeyecektir.
• Ticari işletmeler için önemli bir avantaj: Ticari işletmelerde stopaj mahsubunun belgelendirme ve hesaplanma şekli 01 Ekim 2006 öncesi vergi uygulamalarına göre netlik kazanmıştır.
• Portföyünde en az %51 hisse senedi taşıyan yatırım fonlarına ait katılma belgelerinin 1 yıldan fazla süreyle elde tutulduktan sonra satılması (fona iadesi) durumunda sağlanan kazanç üzerinden stopaj tahsilatı yapılmayacaktır.

2013 Yılı Vergi Uygulamaları ile ilgili detay bilgi için tıklayınız.

01.10.2006'dan itibaren gerçekleştirecek yatırım fonu satış işlemlerinde, satış bedeli üzerinden FIFO (İlk Giren İlk Çıkar) yöntemi ile vergi matrahı hesaplanacaktır.

Stopaj hesaplamasında yatırım fonlarının 30/09/06 tarihinde hesaplanmış fiyatları baz alınacaktır. Tüm fonlarımıza ait 30 Eylül fiyatları ekde belirtilmiştir.. Hesaplanan matrah üzerinden tahsil edilecek %10 oranındaki Gelir Vergisi Bankamız tarafından Vergi Kimlik Numarası bazında ilgili vergi dairesine yatırılacaktır.