Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesi uyarınca Menkul Kıymet Gelirlerinin Beyanı ve Vergilendirilmesinde yapılan değişiklik nedeniyle, 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren yatırım fonlarından elde edilen gelirler için uygulanacak vergi sistemi değiştirilmiştir.

Yeni vergi sistemine göre;

01.10.2006 tarihinden itibaren yatırım fonunun portföyü üzerindeki tüm vergi yükü sıfırlanırken, yatırımcının fon katılma belgesini satması halinde, elde ettiği gelir üzerinden sadece %10’luk vergi kesintisi (stopaj) yapılacaktır. Yani, yatırım fonlarının portföy değeri üzerinden günlük olarak yapılan vergi kesintisi, yatırım fonu dışına çıkarılmış olmaktadır. Stopaj, fon fiyatının hesaplanması aşamasında değil, müşterinin fonlarını satışı aşamasında kesilecektir.

Vergi kanunu ile yapılan değişikliğik yeni bir vergi uygulaması anlamına gelmememektedir. Fon bünyesinde günlük olarak hesaplanan verginin, tahsil edilme şekli değiştirimiştir.

Yeni vergi sisteminin avantajları;
  • 22 Temmuz 2006 tarihine kadar fon portföy değer artışı üzerinden %15 olarak uygulanan vergi kesintisi, 23 Temmuz 2006 tarihinden 30 Eylül 2006 tarihine kadar %10 olarak uygulanmaktadır. 1 Ekim 2006 tarihinden itibaren ise %10 oranı uygulanmaya devam etmekle beraber, stopaj portföy kazancı üzerinden değil, yatırımcının elde edeceği gelir üzerinden yapılmaktadır.
  • Fon yatırımcısı, elindeki fon katılma belgelerini satana kadar vergiyi öteleme imkanına sahiptir. Yani, yatırımcılar fon katılma belgelerini ellerinden çıkarmadığı sürece vergi ödemeyecektir.
  • Ticari işletmeler için önemli bir avantaj: Ticari işletmelerde stopaj mahsubunun belgelendirme ve hesaplanma şekli 01 Ekim 2006 öncesi vergi uygulamalarına göre netlik kazanmıştır.
  • Portföyünde en az %51 hisse senedi taşıyan yatırım fonlarına ait katılma belgelerinin 1 yıldan fazla süreyle elde tutulduktan sonra satılması (fona iadesi) durumunda sağlanan kazanç üzerinden stopaj tahsilatı yapılmayacaktır.

2006 Yılı Vergi Uygulamaları ile ilgili detay bilgi için tıklayınız.

01.10.2006'dan itibaren gerçekleştirecek yatırım fonu satış işlemlerinde, satış bedeli üzerinden FIFO (İlk Giren İlk Çıkar) yöntemi ile vergi matrahı hesaplanacaktır.

Stopaj hesaplamasında yatırım fonlarının 30/09/06 tarihinde hesaplanmış fiyatları baz alınacaktır. Tüm fonlarımıza ait 30 Eylül fiyatları ekde belirtilmiştir.. Hesaplanan matrah üzerinden tahsil edilecek %10 oranındaki Gelir Vergisi Bankamız tarafından Vergi Kimlik Numarası bazında ilgili vergi dairesine yatırılacaktır.

YENİ FON KODU ESKİ FON KODU FON ADI 30/09/2006
YFAH1 KFON5 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. A Tipi Hisse Senedi Fonu 0.343795
YFAK2 KB10 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. A Tipi Karma Fon 0.123136
YFAY1 KB09 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. A Tipi Yabancı Menkul Kıymetler  Fonu 8.416365
YFBL1 FON10 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. B Tipi Likit Fon 0.083876
YFBT1 KFON4 Yapı ve Kredi Bankası  A.Ş. B Tipi  Orta Vadeli Tahvil ve Bono Fonu 1.757484
YFBD2 KB02 Yapı ve Kredi Bankası  A.Ş. B Tipi Büyüme Amaçlı  Değişken  Fon 57.785621
YFOB2 FON23 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş  B Tipi Özel Bankacılık Büyüme Amaçlı Değişken Fon 0.011958
YFOB1 FON24 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş  B Tipi Özel Bankacılık Değişken Fon 0.011511
YFAL1 KFON6 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş A Tipi Allianz Sigorta Özel Fon 0.254321
YFBT4 FON11 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş B Tipi Tahvil Bono (Eurobond) Fonu 0.027578
YFOB3 KFON9 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. A Tipi Özel Bankacılık İMKB Ulusal 30 Endeksi Fonu  0.036221
YFAE1 KFON3 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. A Tipi İMKB Ulusal-100 Endeksi Fonu 1.211079
YFBD1 KFON2 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. B Tipi Değişken Fon  8.047492
YFAD1 YKY9 Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. A Tipi Değişken Fonu 0.084952
YFAE2 YK10 Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. A Tipi İMKB Ulusal 30 Endeks  Fonu 0.022352
YFAK1 - Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. A Tipi Karma  Fonu 0.345249
YFBL4 YKY1 Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. B Tipi Likit Fon 0.712407
YFBT2 YKY2 Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. B Tipi Tahvil ve Bono Fonu 0.268036
YFAI1 KFON7 Koç Yatırım Menkul Değerler A.Ş. A Tipi Koç Şirketleri İştirak Fonu 0.168321
YFPY2 FON12 Koç Yatırım Menkul Değerler A.Ş. A Tipi Özel Portföy Yönetimi Değişken Fonu 0.054355
YFBL2 FON14 Koç Yatırım Menkul Değerler A.Ş. B Tipi Likit Fonu  0.021808
YFBT3 FON13 Koç Yatırım Menkul Değerler A.Ş. B Tipi Tahvil ve Bono Fonu 0.039689
YFPY1 KFON8 Koç Yatırım Menkul Değerler B Tipi Özel Portföy Yönetimi Değişken Fonu  0.257643